교육 내용

2024년 개정세법

1. 개정세법

2. 연말정산 개요

1. 연말정산 세액계산 개요

2. 유형별 연말정산의무자 및 연말정산 방법

3. 근로소득금액 확정하기

1. 유형별 과세 및 비과세 판단

2. 근로소득 귀속연도

4. 인적공제반영하기

1. 기본공제요건인 부양가족의 나이, 생계, 소득금액 요건과 추가공제대상자의 판단

2. 기본공제요건 중 소득요건인 소득금액이 100만원 이하자 판단 검토

(육아휴직자인배우자 급여/부모님 국민연금 등 공적연금소득/부모님 주택임대소득/토지보상 등 양도소득/자녀 아르바

이트/배우자 해외주식투자)

3. 부당공제 유형인 공제대상 부양가족의 판정시점과 중복공제 사례

5. 연금보험료공제 반영하기

1. 연금보험료 공제 요건

2. 홈택스 소득·세액공제증명서류 [국민연금보험료]를 활용하여 금액 판단하기

6. 특별공제 반영하기

1. 보험료공제 요건

- 국민건강보험, 고용보험, 노인장기요양보험료 근로자

부담분에 대한 소득공제 이해

2. 주택임차차입금원리금상환액 소득공제

- 주민등록등본표를 통해 과세기간종료일 현재

세대주(일정요건 충족시 세대원 가능) 여부

- 임대차계약서 사본 및 금전소비대차계약 사본을 통해

임대차계약서의 입주일과 주민등록표등본의 전입일

중 빠른날 부터 전후 1개월 이내 차입한 차입금인지

확인

- 주택임차차입금 원리금상환액 공제와 다른 주택자금공제

와의 중복공제 여부

3. 장기주택저당차입금이자상환액공제

- 주민등록등본표을 통해 과세기간종료일 현재 세대주

(일정요건 세대원가능)

- 등기부등본, 대출계약서 등으로 주택의 근로자 본인소유

여부, 등기접수일로부터 3개월 이내 차입 및 저당여부

대출계약기간, 과세기간 종료일 주택수

- 분양 신축아파트 기준시가 공시 전에 차입한 경우

저당차입금 이자상환액 소득공제

- 국세청 간소화자료 소득세액공제 증명서류를 활용하여

공제대상 금액 판단하기

- 장기주택저당차입금 이자상환액공제와 다른

주택자금공제와의 중복공제 여부

4. 주택마련저축공제

- 주택청약저축이 간소화자료에서 조회되지 않는 경우

공제 적용방법

- 주택마련저축공제와 다른 주택자금공제와의 중복공제

여부

7. 그 밖의 소득공제 반영하기

1. 신용카드 등 사용금액 공제

2. 벤처투자조합출자 등에 대한 소득공제

3. 장기집합투자증권 저축 소득공제

4. 우리사주조합출연금 소득공제

5. 소득공제 종합한도

8. 세액공제 및 감면세액

1. 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면

- 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면사례와 감면대상이

아닌 사례

- 중도입사자가 종전근무지에서 감면헤택을 받은 경우 대

기업 등 현근무지에서 감면적용 방법

- 중견기업에서 중소기업 혹은 중소기업에서 중견기업으로

변경되는 경우 취업자 소득세 감면

2. 자녀세액공제

- 자녀세액공제를 받을 수 있는 자녀의 범위와 기본공제와

추가공제

- 출산입양자세액공제와 결혼세액공제 적용방법

- 맞벌이 부부가 자녀를 나누어서 자녀세액공제를 적용할

수 있는지

3. 연금계좌세액공제

- 연금계좌세액공제 한도액 초과납입금 등의 전환 특례

- ISA계좌 만기에 따른 연금계좌 추가납입액(전환금액)이

있는 경우 세액공제액

- 연금계좌세액공제는 다른 세액공제 항목보다 후순위로

공제하는 이유

4. 월세액 세액공제

- 월세액 세액공제를 받기 위한 공제대상자와 임차주택

요건 공제대상 월세액의 범위

- 주민등록표등본상 주소지와 임대차계약서상 주소지가

동일한지 확인

- 월세에서 전세로 이사한 경우 이전 월세액

공제대상 여부

- 월세 계약서를 분실해서 제출이 불가능한 경우 월세액

공제를 신청할 수 있는지

- 근로자가 지방에서 대학을 다니고 있는 자녀의 월세를

지급하는 경우 공제여부

- 직장동료 등과 공동명의로 주택을 계약하고 공동으로

월세를 부담하는 경우

- 월세를 후불로 내기로 계약이 된 경우 혹은 월세를

미지급한 경우 공제 적용

- 월세 세액공제와 다른 주택자금공제와의 중복공제 여부

5. 보험료세액공제

- 보장성보험료의 경우 피보험자가 기본공제대상인지

여부 확인

- 계약자, 피보험자(주피보험자, 종피보험자), 수익자에

따라 공제대상 여부 판단

6. 의료비세액공제

- 의료비 몰아주기와 관련하여 기본공제대상자(연령 및 소

득제한없음)를 위하여 실제 부담한 의료비 증 연령 및

소득의 제한이 없다는 것의 의미

- 난임시술비와 실손보험료 의료비 공제적용 방법

7. 교육비세액공제

- 취학전 아동 교육비공제시 어림이집. 유치원 교육비납입

증명서상 교육비공제대상여부

- 올해 입사한 자녀 대학등록금을 부모가 교육비공제를

받을 수 있는지

- 자녀 유학비인 국외 교육비공제를 받기 위해서 반드시

검토해야 할 사항

- 장애인재활특수교육비와 일반교육비의 차이점과 교육비

공제 반영여부

- 발달장애 아동의 언어심리치료센터비는 교육비공제 대상

인지 학자금대출 원리금 상환액이 간소화자료에서 조회

가 되지 않는 경우 교육비공제 여부

8. 기부금세액공제

- 지출연도에 공제받지 아니한 기부금은 소급하여

당해연도에서 공제할 수 있는지

- 내가 기부한 단체가 기부금공제를 받을 수 있는지

판단하는 방법

- 기부금 이월공제 반영시 이월기간과 이월기부금 관리

- 간소화자료가 아닌 수동 제출 기부금영수증 상 일련번호

유무확인

- 일련번호가 없는 기부금영수증의 경우 기부금공제대상에

해당하지 않으므로 확인

9. 표준세액공제

9 신고 및 납부

1. 세액 징수 및 환급

2. 근로소득 지급명세서 제출

3. 원천징수이행싱황신고서 작성

4. 환급신청

10. 연말정산 후속절차

1. 인정상여 세무처리

2. 원천징수이행상황신고서 작성

3. 지급명세서 수정신고