교육 내용

1. 2024년 개정세법

1. 올해 바로 적용되는 연말정산 개정세법 검토

2. 과세대상 근로소득인 총급여 확정하기

1. 연말정산 대상소득인 총급여액을 확정할 때 추가로 반영하여야 하는 급여성 대가

2. 우리회사 비과세근로소득은 어떤 것들이 있는지와 유형별 세법상 비과세 요건 검토

3. 주요수당과 복리후생비 중 법인세법상 복리후생비로 종결하였으나 소득세법상 근로소득으로 과세되는 지적사례

3. 인적공제의 핵심 포인트 및 중점 확인사항

1. 기본공제요건인 부양가족의 나이, 생계, 소득금액 요건과 추가공제대상자의 판단

2. 기본공제요건 중 소득요건인 소득금액이 100만원 이하자 판단 검토

(육아휴직자인 배우자 급여/부모님 국민연금 등 공적연금소득/부모님 주택임대소득/토지보상 등 양도소득/자녀 아르바이트/배우자 해외주식투자)

3. 부당공제 유형인 공제대상 부양가족의 판정시점과 중복공제 사례

4. 특별소득공제의 핵심 포인트 및 중점 확인사항

1. 보험료공제

- 건강보험료 등의 귀속시기와 납부시기가 다를 경우

공제 반영시기

- 간소화자료와 급여나갈 때 원천공제한 금액이 다를

경우에 금액 적용기준

- 직장가입자인 근로자가 다른 소득이 있어 추가로

납부하는 소득월액보험료의 공제

2. 주택임차차입금원리금상환액 소득공제

- 주민등록등본표를 통해 과세기간종료일 현재 세대주

(일정요건 충족시 세대원 가능) 여부

- 임대차계약서 사본 및 금전소비대차계약 사본을

통해 임대차계약서의 입주일과 주민등록표등본의

전입일 중 빠른 날부터 전후 1개월 이내 차입한

차입금인지 확인

- 주택임차차입금 원리금상환액 공제와 다른 주택자금

공제와의 중복공제 여부

3. 장기주택저당차입금이자상환액공제

- 주민등록등본표을 통해 과세기간종료일 현재 세대주(일정요

건 충족시 세대원 가능 여부 확인

- 등기부등본, 대출계약서 등으로 주택의 근로자 본인소유 여

부, 등기접수일로부터 3개월 이내 차입 및 저당여부 대출계

약기간이 10년 또는 15년 이상 여부, 취득시 기준시가 5억 원 이하(18.12.31. 이전 4억원. 13.12.31. 이전 3억원)여부, 과세 기간 종료일 현재 2주택 보유여부

- 장기주택저당차입금 이자상환액공제와 다른 주택자금공제와

의 중복공제 여부

4. 주택마련저축공제

- 주민등록표등본상 과세기간 종료일 현재 세대주 여부 확인

- 장기주택마련저축(공제대상이 아님)을 소득공제

신청하였는지 확인

- 주택마련저축공제와 다른 주택자금공제와의 중복공제 여부

5. 그 밖의 소득공제의 핵심포인트와 중점 확인사항

1. 신용카드 등 사용금액 공제

2. 벤처투자조합출자 등에 대한 소득공제

3. 장기집합투자증권 저축 소득공제

4. 우리사주조합출연금 소득공제

5. 소득공제 종합한도

6. 세액공제 및 감면세액의 핵심포인트와 중점 확인사항

1. 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면

- 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면사례와 감면대상이

아닌 사례

- 중도입사자가 종전근무지에서 감면헤택을 받은 경우

대기업 등 현근무지에서 감면적용 방법

- 중도입사자 소득, 세액 공제신고서 기재방법과 근로소득

원천징수영수증상 공제금액 반영

- 중견기업에서 중소기업 혹은 중소기업에서 중견기업으로

변경되는 경우 취업자 소득세 감면

- 60세 이상 정년퇴직자 촉탁직으로 재취업시 중소기업

취업자 소득세 감면 대상인지

2. 자녀세액공제

- 자녀세액공제를 받을 수 있는 자녀의 범위와 기본공제와

추가공제

- 출산입양자세액공제와 결혼세액공제 적용방법

- 맞벌이 부부가 자녀를 나누어서 자녀세액공제를 적용할

수 있는지

3. 연금계좌세액공제

- 연금계좌세액공제 한도액 초과납입금 등의 전환 특례

- ISA계좌 만기에 따른 연금계좌 추가납입액(전환금액)이

있는 경우 세액공제액

- 연금계좌세액공제는 다른 세액공제 항목보다 후 순위로

공제하는 이유

4. 월세액 세액공제

- 월세액 세액공제를 받기 위한 공제대상자와 임차주택

요건 공제 대상 월세액의 범위

- 주민등록표등본상 주소지와 임대차계약서상 주소지가

동일한지 확인

- 시골에 주택을 소유한 장모님을 세대원으로

주민등록등본에 등재하는 경우 공제 여부

- 맞벌이부부가 직장 문제로 따로 떨어져 각각 세대주로서

월세 살고 있는 경우

- 회사 기숙사비 연말정산시 월세액 공제 여부 등 월세

공제할 수 있는 주택의 유형

- 연도 중 이사로 월세액이 두 건이 발생하는 경우

공제 여부와 제출서류

- 월세에서 전세로 이사한 경우 이전 월세액 공제대상

여부

- 월세 계약서를 분실해서 제출이 불가능한 경우

월세액 공제를 신청할 수 있는지

- 월세 계약기간이 자동 연장되는 경우 만료된 계약서를

제출해도 월세액 공제 여부

- 근로자가 지방에서 대학을 다니고 있는 자녀의 월세를

지급하는 경우 공제 여부

- 근로자 본인이 아닌 배우자 등 타인 계좌에서 송금한

월세액 공제 가능 여부

- 직장동료 등과 공동명의로 주택을 계약하고 공동으로

월세를 부담하는 경우

- 월세를 후불로 내기로 계약이 된 경우 혹은 월세를

미지급한 경우 공제 적용

- 월세 세액공제와 다른 주택자금공제와의 중복공제 여부

5. 보험료세액공제

- 보장성보험료의 경우 피보험자가 기본공제대상인지

여부 확인

- 계약자, 피보험자(주피보험자, 종피보험자), 수익자에

따라 공제대상 여부 판단

6. 의료비세액공제

- 의료비 몰아주기와 관련하여 기본공제대상자

(연령 및 소득제한 없음)를 위하여 실제 부담한 의료비

증 연령 및 소득의 제한이 없다는 것의 의미

- 난임시술비와 실손보험료 의료비 공제적용 방법

7. 교육비세액공제

- 취학전 아동 교육비공제시 어린이집. 유치원 교육비납입

증명서상 교육비공제대상 여부

- 올해 입사한 자녀 대학등록금을 부모가 교육비공제를

받을 수 있는지

- 자녀 유학비인 국외 교육비공제를 받기 위해서 반드시

검토해야 할 사항

- 장애인재활특수교육비와 일반교육비의 차이점과 교육비

공제 반영여부

- 발달장애 아동의 언어심리치료센터비는 교육비공제 대상

인지

- 학자금대출 원리금 상환액이 간소화자료에서 조회가

되지 않는 경우 교육비공제 여부

8. 기부금세액공제

- 지출연도에 공제받지 아니한 기부금은 소급하여

당해연도에서 공제할 수 있는지

- 내가 기부한 단체가 기부금공제를 받을 수 있는지

판단하는 방법

- 종교단체기부금에 대하여 기부금공제를 받기 위해서는

고유번호증과 기부금영수증만으로는 공제가

안되는 것인지

- 기부금 이월공제 반영시 이월기간과 이월기부금 관리

- 육아휴직자 이월 기부금에 대하여 배우자의 기본공제

대상자가 되었을 때 배우자의 연말정산에서 기부금공제

할 수 있는지

- 간소화자료가 아닌 수동 제출 기부금영수증 상 일련번호

유무확인

- 일련번호가 없는 기부금영수증의 경우 기부금공제대상에 해당하지 않으므로 확인

- 기부금단체가 적격단체에 해당하는지 영수증에 기재된

근거법령을 통해 확인

- 고유번호증의 유무가 적격 기부금종교단체 여부

판단기준이 아님에 유의

7. 연말정산 후속절차

1. 인정상여 세무처리

2. 지급명세서제출 시 유의사항 및 주요 오류사항 점검

3. 해외파견자 연말정산과 을종근로소득에 대한 종합소득세 확정신고

3. 임원에 대한 종합소득세 확정신고 안내와 종합소득세 신고시 유의사항