교육내용

1. 2024년 귀속 연말정산 개정세법 안내

2. 2024년 귀속 연말정산 개요(이론)

(1) 연말정산 일표

(2) 연말정산 업무처리 절차

(3) 근로자 소득, 세액공제신고서

- 상용 프로그램 출력 메뉴 위치 안내

(4) 2024년 귀속 연말정산 근로자 안내문

(연말정산 인원 확정)

① 연말정산 증명서류 제출방법

② 인적공제 관련 공제대상자 증명서류

(5) 연말정산 간소화: 소득ㆍ세액공제 자료 조회

① 근로자가 직접 국세청 홈택스의 연말정산 간소화 자료 제공

② 연말정산 간소화 일괄제공하는 방법

③ 국세청의 편리한 연말정산(간편제출)을 통한 자료 제공

④ 상용 프로그램을 통한 연말정산간소화자료 업로드 방법안내

3. 근로소득금액의 확정

(1) 근로소득 원천징수 중점 확인사항(국세청)

(2) 비과세 근로소득: 항목별 검토 및 적출사례

(3) 원천징수이행상황신고서와 근로소득지급명세서의

비교 대조

(4) 신고누락된 급여 연말정산시 합산신고 방법

(5) 종(전)근무자의 근로소득원천징수영수증 기준

합산신고 방법

3. 인적공제(이론)

(1) 소득공제 범위 및 적용 순서

근로기간에 따른 비용의 소득공제 및 세액공제 여부 판단, 적용

(2) 인적공제

① 생계요건, 나이 요건, 소득요건의 검토시 잘못 적용하여

공제한 사례와 관련 예규

② 소득금액합계액 100만원 이하 판단

③ 둘 이상 거주자의 인적공제대상에 해당하는 경우의

인적공제

서류점검 및 프로그램 실습

(1) 근로자가 제출한 소득, 세액공제신고서 및 제출서류를 토대로 인적공제 요건충족 여부를 판단하여 프로그램 입력

(2) 부양가족의 소득별 원천징수영수증을 통한 소득금액 확정에 따른 부양가족을 프로그램 입력

(3) 당해연도 출산, 입양자에 대한 자녀세액공제 및 장애인 입력시 코드 및 유의사항

5. 연금보험료공제(이론)

국민연금보험료 등 공적연금의 근로자 본인 기여금(부담분)에 대한 소득공제 적용

및 연말정산간소화 비교 점검(공제순위 중요성 점검)

서류점검 및 프로그램 실습

연금보험료 상용 프로그램에 홈택스 연말정산간소화 자료 업로드 시 반영 방법 및 추가 입력 방법

6. 특별소득공제(이론)

(1) 보험료 소득공제)

국민건강보험료, 고용보험료, 노인장기요양보험료

근로자 부담분에 대한 소득공제 적용 및 연말정산간소화

비교 점검

(귀속시기와 납부시기가 다른 경우 공제시기 판단)

(2) 주택자금 소득공제

① 주택자금공제 시 공통 적용 사항 점검

② 주택청약종합저축 등에 대한 소득공제 요건 점검

③ 주택임차차입금 원리금상환액 소득공제 요건 점검

④ 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 요건 점검

⑤ 세대원의 경우 주택자금공제 대상자 점검사항

⑥ 주택 등기부등본, 주택임대차계약서 및 홈택스 연말정산간소화 제공 자료를 검토하여 공제대상 여부 및 금액 판단하기

서류점검 및 프로그램 시연

(1) 보험료 상용 프로그램에 홈택스 연말정산간소화 자료 업로드 시 반영 방법 및 추가 입력 방법 안내

(2) 주택자금 소득공제 제출 서류를 토대로 홈택스 연말정산간소화 제공 자료 비교하여 공제대상 및 금액 확정 프로그램 입력

(3) 주택마련저축 공제 대상 금액을 [연금ㆍ저축 등 소득ㆍ세액공제명세서]에 입력하여 작성

7. 그 밖의 소득공제(이론)

(1) 개인연금저축 소득공제

(2) 소기업, 소상공인공제부금 소득공제

(3) 벤처투자조합 출자 등에 대한 소득공제

(4)신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제(이론)

① 나이 및 소득금액 요건에 따른 신용카드 공제대상 부

양가족의 판단(가족카드등 사용에 따른 공제대상여부)

② 신용카드 등 소득공제 유의사항 및 중복공제 점검

(회사경비 지출에 따른 공제 여부)

(5) 우리사주조합출연금 소득공제(이론)

① 우리사주조합원의 자사주 취득에 대한 출연금

소득공제 요건 점검

② 우리사주조합 관리자가 연말정산 시점에 공시할

사항 파악

③ 대출받은 출연금 공제대상 가능 여부 판단

(6) 고용유지 중소기업 소득공제(이론)

고용유지 중소기업 근로자 임금삭감액에 대한

소득공제요건 판단

(7) 장기집합투자증권저축 소득공제(이론)

(청년형)장기집합투자증권저축 소득공제요건 판단

서류점검 및 프로그램 실습

(1) 개인연금저축/소상공인공제부금/벤처투자조합출자/신용카드사용금액확인서에 대한 소득공제 제출서류 및 홈택스 연말정산 간소화 제공 자료 비교하여 공제대상 및 금액 확정하여 프로그램 입력 시연

(2) 투자조합출자/(청년형)장기집합투자증권저축 공제 대상 금액을 [연금ㆍ저축 등 소득ㆍ세액공제명세서] 작성 제출

8. 세액감면(이론)

(1) 정부 간 협약에 따라 파견된 외국인에 대한 소득세법상

세액감면

(2) 중소기업에 취업하는 소득자에 대한 소득세 감면

(3) 중소기업 청년근로자 및 핵심인력 성과보상기금

수령액에 대한 소득세 감면

(4) 성과공유 중소기업 근로자의 경영성과급에 대한

소득세 감면

(5) 내국인 우수 인력의 국내복귀에 대한 소득세 감면

(6) 원어민 교사 소득세 감면

(7) 외국인 기술자 소득세 감면

서류점검 및 프로그램 시연

(1) 세액감면 적용시 제출서류 확인 및 보관

(2) 감면대상자 소득금액을 프로그램에 입력하여 [근로소득지급명세서] 기재 위치 확인

(3) 세액감면세액 계산의 적정성 및 오류 점검

9. 세액공제1(이론)

세액감면(이론)

(1) 정부간 협약에 따라 파견된 외국인에 대한 소득세법상 세액감면

(2) 중소기업에 취업하는 소득자에 대한 소득세 감면

(3) 중소기업 청년근로자 및 핵심인력 성과보상기금

수령액에 대한 소득세 감면

(4) 성과공유 중소기업 근로자의 경영성과급에 대한

소득세 감면

(5) 내국인 우수 인력의 국내복귀에 대한 소득세 감면

(6) 원어민 교사 소득세 감면

(7) 외국인 기술자 소득세 감면

특별세액공제(이론)

(1) 보험료 세액공제

계약자, 피보험자, 수익자의 관계에 따른

공제 여부 판단

(2) 의료비 세액공제

① 난임시술비, 건강보험산정특례자, 산후조리원,

실손보험료, 미숙아등비용이 있는 경우의

[의료비지급명세서] 작성방법

② 의료비영수증을 외부에서 직접 받은 경우의

[의료비지급명세서] 작성방법

(3) 교육비 세액공제

① 취학 전 자녀의 교육비 판단

② 국외교육비에 대한 공제대상 여부 판단

③ 학자금 대출 원리금 상환액에 대한 교육비

공제 판단

④ 장애인특수교육비 공제대상 여부 판단

(4) 기부금 세액공제

① 기부금영수증 점검사항

② 정치자금 및 고향사량 기부금이 있는 경우의

기부금명세서 작성방법

③ 이월기부금이 있는 경우 확인방법 및 기부금

이월공제

④ 기부금 공제방법 및 공제순서

⑤ 기부장려금 신청금액이 있는 경우의

기부금세액공제 방법 

             특별세액공제 특례 및 표준세액공제(이론)

             (1) 근로기간에 따른 세액공제 여부 판단

             (2) 부양가족의 특별세액공제 여부 판단

             (3) 혼인ㆍ이혼ㆍ별거ㆍ취업 등의 사유로

             기본공제대상자에 해당되지 않는 경우의

             특별세액공제 적용시 유의사항

             (4) 표준세액공제 개념 및 적용에 따른 세액공제와

             세액감면의 적용 순서

             세액공제2(이론)

             (1) 납세조합 세액공제, 주택자금차입금이자 세액공 제,외국납부 세액공제

             (2) 월세액 세액공제

             월세액 공제 증명서류 점검하여 상황별 공제 여부 적용

서류점검 및 프로그램 시연

(1) 근로자가 제출한 소득∙세액공제신고서 및 제출서류를 토대로 부양가족명세에 입력한 자녀세액공제 반영 위치 확인

(2) 근로자가 제출한 소득∙세액공제신고서 및 제출서류를 토대로 연금계좌세액공제 충족 여부 판단하여 프로그램 입력 시연

(3) 연금저축 등 공제 대상 금액을 [연금∙저축 등 소득∙세액공제명세서] 작성 제출

(4) 근로자가 제출한 소득∙세액공제신고서 및 제출서류를 토대로 보험료/의료비/교육비/기부금 세액공제요건

충족 여부 검토 및 프로그램 입력 시연

(5) 의료비 세액공제 시 [의료비지급명세서] 작성 제출

(6) 기부금 세액공제 시 [기부금명세서] 작성 제출

(7)특별세액공제와 표준세액공제를 비교하여 우선 적용되는 사항을 프로그램을 통하여 확인할 수 있는 방법 안내

(8) 국외에서 지급되는 근로소득이 있는 자가 납세조합에 가입한 경우 납세조합 세액공제 적용여부 판단

(9) 해외파견 근로자가 외국에서 납부한 소득세가 있는 경우 외국납부 세액공제 적용 여부 판단

(10) 근로자가 제출한 소득∙세액공제신고서 및 제출서류를 토대로 월세액 세액공제요건 충족여부 점검 및

프로그램 입력

(11) 월세액 공제 대상 금액을 [월세액 등 소득∙세액공제명세서]에 입력하여 작성

10. 원천징수세액의 신고 및 지급명세서 제출(이론)

(1) 원천징수세액의 신고∙납부

① 매월(또는 반기별) 납부자의 당월 지급과 익월 지급시 원천징수이행상황신고서 작성방법

  ② 연말정산 납부세액의 분납 및 환급세액의 조정환급 작성 사례

  ③ 연말정산 환급신청서 작성 사례

(2) 지급명세서 제출

① 연말정산분 원천징수이행상황신고서와 지급명세서 상호연관관계

   ② 지급명세서 제출시기 및 미제출∙불분명에 따른 가산세

서류점검 및 프로그램 시연

(1) 프로그램 시연을 통한 연말정산 원천징수세액 [원천징수이행상황신고서] 반영 및 신고∙납부

(2) 프로그램 시연을 통한 [원천징수이행상황신고서]에 납부세액 분납 및 환급세액의 조정환급 신청(부표 포함)

(3) [근로소득지급명세서]를 마감하여 전자신고 및 전자접수증 확인 방법

11. 특수한 연말정산 사례(이론)

(1) 맞벌이부부의 연말정산

      (2) 외국인근로자의 연말정산: 단일세율 선택 여부

      (3) 일용근로자에서 일반근로자가 된 경우의 연말정산

(4) 해외파견근로자의 연말정산

(5) 연중 입사자 연말정산: 전근무지가 있는 경우

(6) 이중근로자의 연말정산: 주근무지 또는 종근무지가

있는 경우

12. 연말정산 사후관리(이론)

(1) 연말정산 이후 종합소득과세표준 확정신고에 의한 신고시 수정신고에 해당하는지 여부

(2) 연말정산 시 소득 누락, 과다공제, 무신고 등의 경우에 해당하는 경우 가산세가 발생하지 않는 시점, 과다공제

통지에 대한 사후관리

(3) 인정상여 처분이 있는 경우의 연말정산 신고